Пресс-конференцию провели брянские налоговики

I. Об уплате в 2008 году физическими лицами области земельного налога – начальник отдела работы с налогоплательщиками и СМИ Управления Крохмаль Юрий Дмитриевич.

1. Наступает осень 2008 года. Граждане области в ожидании ежегодного «налогового расчета» с государством по своему, кровному имуществу: домам, гаражам, дачам, земельным участкам и т.д. В целом в Брянской области на 1 января 2008 года учтено 600,2 тысячи объектов недвижимого имущества и 520,6 тысяч земельных участков, принадлежащих гражданам.

Земельный налог и налог на имущество – 2 единственных налога (из 14 существующих), которые, в соответствии с законодательством РФ, являются местными налогами.

Из этого следует, что, во-первых, только эти 2 налога устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов МО – городов, поселений, городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений городских округов. Попросту говоря, Кодекс – вещь серьезная, но если соответствующие городские, поселковые советы не примут свое постановление о введении в действие этих налогов в границах своих городов или поселков, то и взиматься они не будут. Кроме того, представительные органы местного самоуправления самостоятельно определяют налоговые ставки в пределах, установленных кодексом и федеральным законом, порядок и сроки уплаты налога, а также предусматривают дополнительные льготы.

Во-вторых, поступающие суммы только этих двух налогов напрямую зачисляются в полном размере (100%) в бюджет города, поселения.

В-третьих – и это самое важное – эти налоги отражают экономические, финансовые, а значит и социальные отношения сотен тысяч (для Брянской области) и десятков миллионов граждан России с государством.

2. О правовых основах и порядке начисления земельного налога.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога у нас в области регулируются главой 31 НК и постановлениями соответствующих советов 263 МО области. Например: для г.Брянска – это Постановление Брянского Городского Совета от 26.10.2005г. №202-п «О земельном налоге» и Решением Брянского городского Совета от 27.07.2007г. №771.

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах МО, на территории которого введен налог, в данном случае на территории г. Брянска. Обязанность по уплате земельного налога возложена на физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не являются налогоплательщиками земельного налога граждане, у которых земельные участки находятся на праве срочного пользования по договору аренды.

С 2006 года налоговой базой для исчисления суммы земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка (раньше была площадь этого участка).

Уполномоченным органом по определению кадастровой стоимости является Управление федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Брянской области.

Для определения кадастровой стоимости земель была проведена их оценка исходя из категорий земель и удельных показателей по видам разрешенного использования.

Всего кадастровая оценка утверждена по 13 основным видам разрешенного использования и 14 категория – прочие земли поселения. В городе Брянске налоговая база (кадастровой стоимости земельного участка) также изменяется и от мест расположения земельного участка.

Изменение налоговой базы привело к изменению налоговых ставок. Если раньше ставки утверждались в абсолютной сумме, а именно в рублях и копейках на единицу площади, то с 2006г. они определяются в процентах по отношению к кадастровой стоимости земельных участков. Налоговый кодекс устанавливает предел налоговых ставок, который органы местного самоуправления должны учитывать при их утверждении. Ставки за земли сельскохозяйственного и жилищного назначения не должны превышать 0,3% кадастровой стоимости. Такая максимальная налоговая ставка установлена, например, постановлением Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005г. №202-п «О земельном налоге» она действует в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- занятых индивидуальными и кооперативными гаражами.

Куда обращаться собственнику участка за информацией о кадастровой стоимости его участка?

Физические лица могут получить результаты государственной кадастровой оценки земли в территориальных отделах Управления Федерального агентства по Брянской области, которое находиться в каждом городе и районом центре области. На сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в настоящее время представлена система электронного поиска информации о кадастровой стоимости земельных участков по их кадастровому номеру. Каждый, имеющий доступ в Интернет и владеющий информацией о кадастровом номере своего участка может воспользоваться этой услугой. На интерактивный сервис можно зайти по адресу http://map.kadastr.ru/ekon.rf/.

Зная кадастровую стоимость своего участка, налоговую ставку нетрудно рассчитать какой налог придется заплатить?

Хотя самостоятельно делать этого физическим лицам не придется – уплачивать налог они будут на основании налогового уведомления и платежного документа налоговой инспекции, которые сформированы на основании сведений о кадастровой стоимости конкретного участка, полученных из управления агентства земельного кадастра. Но сам подсчет не сложен. Например: кадастровая стоимость земельного участка под домом индивидуальной жилой застройки по ул. Дуки в Брянске составляет 960 000 руб. (6 соток). Ставка налога по этой категории земель равна 0,3%, а годовая сумма налога будет равна 2880,0 руб. (960 000* 0,3/100) (На примере конкретного уведомления и платежного поручения гражданина г. Брянска). В соответствии с НК РФ уведомление и платежные поручения на уплату земельного налога должны быть направлены физическим лицам не позднее 30 дней до срока уплаты, т.е. до 15.08.2008 г.

3. О сроках и порядке уплаты земельного налога.

Напомню, что налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. Согласно законодательству сроки уплаты налога, в том числе и авансового платежа, установлены правовыми актами МО. Скажу, что единства по срокам уплаты в области нет.

Для налогоплательщиков физических лиц, в том числе и для индивидуальных предпринимателей, которые не используют принадлежащие им участки в своей предпринимательской деятельности, нормативно-правовыми актами разных муниципальных образований установлены одни или два срока уплаты, в том числе и авансовых платежей. Так, например, жители Почепского, Погарского, Трубчевского районов будут уплачивать в 2008г. два авансовых платежа по земельному налогу по сроку 15 сентября и 15 ноября 2008г. На территории большинства других муниципальных образований, в том числе в Брянске установлен один авансовый платеж, который исчислен налоговыми органами за 2008г. как произведение одной второй налоговой ставки и налоговой базы и заплатить его нужно будет до 15 сентября. Кроме того, в платежный документ включена вторая часть суммы налога за 2007г. по сроку уплаты 15 сентября 2008 года.

Итак, если мы возьмем гражданина N, имеющего в Брянске по улице Дуки земельный участок под индивидуальным домом, то он в текущем году должен будет заплатить 50% от годовой суммы земельного налога за 2007г и авансовый платеж – 50% от годовой суммы налога за 2008 г. в один срок – 15 сентября 2008 г.

В цифрах это выглядит так: кадастровая стоимость данного земельного участка составляет 960 000 руб., а годовая сумма земельного налога 2880 руб. 960 000 руб. х 0,3/100). Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет в 2008г., составит 2880 руб., из которых 1440 руб. – сумма налога, подлежащая уплате по итогам 2007 г. и 1440 руб. авансовый платеж за 2008 г. (50% от годовой суммы земельного налога за 2008 г.).

Сегодня принимают налоговые платежи от физических лиц во всех отделениях Сбербанка России, в головном и 9 дополнительных офисах банка «Уралсиб», в филиале банка «ВТБ 24» и 11 офисах «Россельхозбанк».

В отношении отделений связи – ими принимаются денежные средства в уплату налогов от граждан только в тех населенных пунктах области, в которых отсутствуют банки (ст.59-60 НК РФ) т.е. там, где нет отделений Сбербанка.

При этом следует иметь в виду, что за прием налоговых платежей от населения с 1 января 2007 года ни банками, ни почтовой службой плата не взимается (ст.60 НК РФ).

4. О льготах по уплате земельного налога.

Напомню - вопросы земельного налога и налога на имущество регулируются как Федеральным законодательством, так и правовыми актами органов местного самоуправления – исходя из чего, законодатели установили для различных категорий граждан льготный порядок налогообложения. В цифрах это выглядит так: по земельному налогу в этом году освобождено от его уплаты 88,3 тыс. человек. Это в целом. Теперь конкретно по категориям.

Согласно ст.391 НК РФ на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы.

- Инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности.

- Инвалидов с детства.

- Ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий.

- Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

- Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

- Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Напрямую освобождение от уплаты налога либо представление налоговых льгот такой категории физических лиц как «пенсионеры» главой 31 «земельного налога» НК РФ не предусмотрено.

Однако, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, в том числе и для пенсионеров.

Иными словами, ответ на вопрос о наличии права на льготу напрямую зависит от местоположения земельного участка и содержания нормативного правового акта представительного органа конкретного муниципального образования. Например, на территории Брянска Постановлением Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 №202-п от уплаты земельного налога освобождены:

- Граждане, у которых совокупный доход на одного члена семьи не превышает установленного прожиточного минимума по социально-демографическим группам в городе Брянске за квартал, предшествующий момент обращения.

- Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей до 23 лет.

- Героев РФ - Герои Социалистического труда и полные кавалеры орденов Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».

Кроме того, в соответствии с решением Брянского городского Совета народных депутатов (третьего созыва) от 27.07.2007г. №771 на территории муниципального образования «город Брянск» по земельному налогу снижены налоговые ставки: с 0,3% до 0,1% в отношении земельных участков, предоставленных пенсионерам для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Другой пример: постановлениями советов МО городов Клинцы и Новозыбкова, Злынковского городского поселения представлена льгота по уплате земельного налога в полном размере (100%) всем физическим лицам (владельцам земельных участков), имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», или имеющим земельные участки на территории зоны проживания с правом на отселение.

II. Об уплате в 2008 году гражданами области на имущество физических лиц – и о начальника отдела ресурсных и имущественных налогов Управления Банный Вадим Михайлович.

1. О правовых основах и порядке исчисления налога на имущество.

Правоотношения в сфере уплаты налога на имущество граждан регулируются нормами закона Российской Федерации от 09.121991г. №203-1 «О налогах на имущество физических лиц» и постановлениями Советов соответствующих МО. Для г. Брянска это – Постановление Городского Совета от 26.10.2005г. №200-п «О налоге на имущество физических лиц».

Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Ежегодно до 1 марта в налоговые органы из органов технической инвентаризации (у нас в области это: ГУ «Облтехинвентаризация»; ФГУП «Ростехинвентаризация»; филиал ГУП «Орловский центр недвижимости») поступают сведения о стоимости всех объектов на 1 января очередного года. Налоговые органы не вправе самостоятельно изменять инвентаризационную стоимость недвижимого имущества.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог начисляется каждому из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместно собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог исчисляется с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог исчисляется первоначальному собственнику с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новому собственнику – начиная с месяца, в котором у последнего право собственности.

Расчет суммы налога тоже не сложен. Он рассчитывается как производная, путем умножения инвентаризационной стоимости объекта на 01.01.2008г. на ставку по этой категории объектов.

Весь полный расчет с указанием конкретных сумм налога, подлежащих уплате гражданином по 2 срокам, определен в уведомлении налоговой инспекции. (На примере конкретного уведомления и платежного поручения гражданина г. Брянска).

Согласно действующему законодательству, уведомление и платежное поручение на уплату налога на имущество направляется гражданину налоговым органом не позднее 1 августа.

2. О сроках и порядке уплаты налога на имущество.

В отличии от налога на землю, налог на имущество более традиционен и в сроках его уплаты в области полное единство.

Отмечу, что этот налог уплачивается в целом за 2008г. на основании платежных документов налогового органа владельцами объектов недвижимого имущества равными долями в 2 срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября 2008г. Сегодня плательщики налога на имущество к уведомлению получили 2 платежных документа (квитанции) с суммой уплаты по сроку 15.09.2008г. и по сроку 15.11.2008г. Рекомендуем провести уплату по обеим квитанциям не позднее 15 сентября.

3. О льготах при уплате налога на имущество.

В соответствии со статьей 4 Федерального Закона N 2003-1 освобождаются от налогообложения следующие категории налогоплательщиков:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Также по Федеральному закону налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льготы по налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии со статьей 4 Закона N 2003-1 и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготу. Срок предоставления данных документов - не позднее 1 июня года, являющегося налоговым периодом.

На местном уровне – например, пунктом 5 Постановления Брянского городского совета народных депутатов от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) на территории муниципального образования «город Брянск» установлены дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц следующим категориям налогоплательщиков:

- гражданам, у которых совокупный доход на одного члена семьи не превышает установленного прожиточного минимума по социально-демографическим группам в городе Брянске за квартал, предшествующий моменту обращения;

- детям-сиротам;

- детям, оставшимся без попечения родителей;

- лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до 23 лет.

Дополнительные налоговые льготы предоставляются на основании документов, подтверждающих право на льготы, представленных в финансовое управление Брянской городской администрации не позднее 1 декабря года, являющегося налоговым периодом.

По данным налогового Управления от уплаты налога на имущество за 2008 год освобождено 304,0 тысячи человек, в том числе 267,0 тысяч пенсионеров.

БРЯНСК.RU

Источник: Управление ФНС России по Брянской области

---

Два тунеядца напали на пенсионера в подъезде его домаВ Брянской области катастрофически не хватает рабочих рукАвтоинспекторы просят брянцев жаловаться на плохие дорогиНе забудем! Не простим!Главой Стародубского района избран Владимир КовалевНа ярмарках выходного дня брянцы расхватали картофельБрянская красавица и ее жених предстали перед судомБрянские любители роскошных авто заплатят 17 миллионов рублейНа выборах губернатора Брянской области победил БогомазВ Советском районе Брянска запланирован ремонт дворовСражаться за губернаторское кресло продолжат три кандидатаРоскомнадзор начал охоту на мат в СМИДенину предъявлено обвинение в злоупотреблении полномочиями